Бизнес в Испании

Преимущества

• Процесс регистрации ИП в Испании относительно прост и быстр. Вы должны представить документы, подтверждающие вашу личность и адрес проживания, и заполнить соответствующую форму заявления. Открытие ИП позволяет вам быстро начать предпринимательскую деятельность и самостоятельно управлять своим бизнесом.
• ИП в Испании имеют право на льготы и налоговые вычеты в зависимости от вида предпринимательской деятельности. Например, если вы занимаетесь научно-исследовательской деятельностью или инновационными проектами, вы можете иметь право на налоговые вычеты и субсидии.
• ИП не нужен уставный капитал.
• Некоторые категории ИП имеют право на льготное налогообложение. Например, женщины до 35 лет, люди старше 65, матери детей до 3 лет и т.д.
• Для новых ИП сниженная плата по страховому взносу — 80 евро в первые 12 месяцев деятельности. Ее можно будет продлить еще на год, если чистый доход ИП не превысит размер минимальной зарплаты (SMI). Если хоть раз задержите оплату, то теряете скидку.

❗Для предпринимателей из регионов Канарские острова, Мадрид, Андалусия, Экстремадура, в Галисия, на Балеарские Острова и в Ла-Риоха будут полностью освобождены от оплат в первый год и последующие, если годовой доход меньше SMI.

Недостатки
ИП не имеют ограничений по ответственности. Это означает, что в случае задолженности вашим кредиторам, вы лично несете финансовую ответственность за все долги вашего бизнеса.

Кто имеет право открыть Autonomo в Испании.

❗Если вы находитесь в стране по туристической или учебной визе, зарегистрироваться в качестве ИП (autonomo) вы не можете. Чтобы получить разрешение на такой вид деятельности, нужно оформить вид на жительство в Испании с правом на работу.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве аutonomo вам необходимо иметь NIE (присваивается при одобрении ВНЖ, при покупке недвижимости или машины) и открытый банковский счёт.

Открыть Autonomo можно как онлайн, так и личным визитом.

Как открыть аutonomo онлайн.

Процедура открытия называется «Alta autónomo online» и совершается посредством подачи единого электронного документа Documento Único Electrónico (DUE) через аккредитованные Министерством экономики и промышленности Испании центры обслуживания предпринимателей — Puntos de Atención al Emprendedor (PAE). Для подачи необходимо иметь электронный сертификат. Подача электронного документа DUE существенно ускоряет и упрощает регистрацию ИП, т.к. одновременно совершается онлайн регистрация в налоговых органах (Hacienda) и органах социального страхования (Seguridad Social).

Как открыть аutonomo в личным визитом.

1. Зарегистрируйтесь в системе социального страхования (RETA). Регистрация в качестве предпринимателя в органах социального страхования предполагает постановку на учет в режиме RETA — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Необходимо предоставить заявление формы TA0521, оригинал и копи. карточки резидента TIE. Сделать это можно в течение 60 дней до начала ведения предпринимательской деятельности, и даже непосредственно в день начала работы, но не позднее. Т.е. сначала регистрация, и лишь затем начало работы в качестве предпринимателя.
2. Зарегистрируйтесь в налоговой службе (Hacienda). Запишитесь на прием в отделение в соответствии с адресом, по которому вы будете вести предпринимательскую деятельность. Заполните форму 036 (для обычной системы налогообложения) или 037 (для упрощенной системы налогообложения). Какую выбрать, зависит от вашего вида деятельности. Скорее всего это будет упрощенный вариант, но лучше проконсультироваться с испанским налоговым консультантом.
3. Получите лицензию на открытие бизнеса в мэрии (Licencia de apertura, если необходимо). Если вашему бизнесу требуется лицензия (например, для ресторана или магазина).

После регистрации в системе социального страхования Испании аутономо должны ежемесячно платить:

• Взносы в систему социального страхования (пенсионный фонд, медстрахование).
• Налог на доходы физлиц (IRPF) — от 19% до 45% от чистой прибыли.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — 21% от выручки, если вы продаете товары и услуги.

Также может взиматься налог на недвижимость и транспорт.

Социальное страхование

Новые ИП первые платят пониженные взносы в соцстрах.

Тариф 80 евро/мес на первый год, который можно продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
100% льготный тариф, когда соцстрах в первый год полностью бесплатный. С 2024 года этот режим будет доступен не только в Мадриде и Андалусии, а еще и на Канарах, в Экстремадуре, в Галисии, на Балеарских Островах и в Ла Риохе. Тариф можно будет продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
Для остальных ИП с 2023 по 2025 год введена новая прогрессивная система оплаты взносов (modelo progresivo de cuotas) в социальное страхование для аутономо. Это значит, что теперь размер ежемесячных взносов будет зависеть от реального годового дохода каждого предпринимателя.
Для этого введено 15 уровней оплаты. Каждый предприниматель должен выбрать свой уровень в зависимости от прогнозируемого годового дохода от бизнеса.
Уровни с самым низким доходом предусматривают снижение размера взносов (cuota de autónomos) по сравнению с предыдущей системой. А вот на высших уровнях взносы, наоборот, увеличиваются.
Размер минимальных и максимальных взносов на 2023-2025 годы такой:

• В 2023 году: минимум 230 евро в месяц, максимум 500 евро.
• В 2024 году: минимум 225 евро, максимум 530 евро.
• В 2025 году: минимум 200 евро, максимум 590 евро.

Конкретный размер взносов рассчитывается исходя из выбранного предпринимателем уровня дохода. Процент отчислений с дохода составляет 31,2%.
В конце каждого года предприниматель должен скорректировать уплаченные им взносы — либо доплатить недостающую сумму, либо получить переплаченное. Это нужно, чтобы окончательный размер взносов соответствовал реальному годовому доходу аутономо от бизнеса.

Более подробно можно изучить информацию на официальном сайте Seguridad Social по ссылке.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога является прогрессивной и привязана к уровню дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка за год:
от 0 до 12.450 евро – 19%;
от 12.450 до 20.200 евро – 24%;
от 20.200 до 34.000 евро – 30%;
от 34.000 до 60.000 евро – 37%;

более 60.000 евро – 45%.

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости (лекарства, хлебобулочные изделия, молоко и др.) , сниженная 10% устанавливается на на продукты питания, туризм, любительский спорт, садоводство, пассажирский транспорт. Общая 21% установлена на все остальные товары и услуги.

Налог на экономическую деятельность или IAE
Осуществление деятельности, приносящей экономический доход, обязывает самозанятых работников регистрироваться в IAE независимо от сферы, в которой выполняется работа, ее периодичности и осуществляется она с целью получения прибыли или нет. В зависимости от вида деятельности сбор налогов может осуществляться на местном, провинциальном или государственном уровне.
От IAE освобождены:

• Субъекты, чей оборот составляет менее 1 миллиона евро. Оборот, который будет приниматься во внимание, будет результатом последнего корпоративного подоходного налога, представленного на дату начисления налога (то есть 1 января). Когда предприятие принадлежит группе компаний, оно должно учитывать оборот всей группы.
• Налогоплательщики, начинающие свою деятельность, в течение первых двух лет деятельности.

Любой иностранный гражданин может учредить фирму на ее территории, выбрав подходящую ему организационно-правовую форму: S.L. (ООО) или S.A. (АО). При этом неважно, является ли учредитель гражданином страны или резидентом, либо находится в статусе нерезидента – правила регистрации компании в Испании едины для всех. Единственным дополнительным шагом, который надлежит сделать нерезиденту, будет получение номера NIE, являющегося одновременно и личным, и налоговым идентификационным номером.

Вид на жительство в Испании не является обязательным условием для учреждения фирмы. Иностранный гражданин, приезжающий в Испанию по мультивизе, либо проживающий тут на основании резиденции без права на работу, будет фигурировать в уставных документах в качестве учредителя (или соучредителя) и получит полное право на получение дивидендов по итогам работы компании (с соответствующей уплатой налога на доходы нерезидентов (IRNR) или налога на доходы физических лиц (IRPF)). Основные же управленческие функции возьмет на себя наемный управляющий из числа граждан Испании или иностранцев-резидентов, имеющих право на работу.
Если вы сами хотите сами управлять компанией, то важно оформить ВНЖ с правом на работу в Испании.
В среднем регистрация компании в Испании занимает от 2 до 6 недель. Важно помнить, что многие виды деятельности требуют получения соответствующих лицензий. О сроках и процедуре получения лицензий необходимо заранее проконсультироваться у асессора – специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету, который будет вести дела фирмы.

Первое, что должен сделать предприниматель, это выбрать тип компании ООО (Sociedad de Responsabilidad Limitada — SL или SRL) или АО (Sociedad Anónima – SA).

Общество с ограниченной ответственностью или ООО (Sociedad de Responsabilidad Limitada — SL или SRL) - наиболее распространенный тип бизнес-структуры. Он предназначен для малого, среднего и семейного бизнеса. SL можно создать с минимальным капиталом в размере 3 000 евро при наличии не менее одного учредителя. Будущее предприятия — в руках у акционеров, основные решения принимают именно они. Этот тип компаний имеет более гибкие правила и требования по сравнению с SA. Если в учредителях Sociedad Limitada значится одно лицо, то такая модель называется единоличной — Sociedad Limitada Unipersonal.

Акционерное общество или АО (Sociedad Anónima – SA) - крупные компании с акционерным капиталом, которые могут продаваться на бирже. Для их создания нужен хотя бы один учредитель и минимальный капитал в размере 60 000 евро. Компанию также необходимо зарегистрировать в Торговом реестре.

Второе, «забронировать» название компании. Так как бренд должен быть уникальным, требуется наименование, которое не похоже на те, что уже есть на рынке.

Третье, зарегистрировать уставные документы. Подготовка пакета учредительных документов включает в себя сбор сведений обо всех акционерах общества, их долевом участии, виде деятельности, структуре управления компанией (виды органов управления рассмотрены ниже), ее реорганизации и ликвидации, ведении бухгалтерской отчетности и порядке разрешения споров. Собранные документы все учредители и исполнительный директор должны представить нотариусу для заверения в их присутствии.
В уставных документах доля каждого соучредителя выражается в процентах. Доли можно продавать, завещать, дарить. В случае передачи общее собрание учредителей должно быть уведомлено в установленные сроки о намечающихся изменениях в структуре управления, количестве передаваемых долей, сроках передачи, личности покупателя и цене сделки. Т.к. действующие соучредители обладают преимущественным правом выкупа долей других участников, сделка может состояться лишь после получения их согласия на продажу доли третьему лицу. Изменения, вносимые в учредительные документы, оформляются в нотариальном порядке.

Четвёртое, открыть расчётный счёт в банке. На него будут поступать деньги, необходимые для деятельности компании.

Пятое, внести уставный капитал. Он должен быть не меньше требуемой по закону суммы (для ООО, например, это от 3000 €).
Действующее законодательство не обязывает учредителей формировать уставный капитал исключительно в денежной форме. В качестве взносов может приниматься движимое и недвижимое имущество – всё, что может быть подвергнуто экономической оценке:

• жилые и коммерческие помещения;
• земельные участки;
• ценные бумаги;
• транспортные средства;
• оборудование и промышленно-производственные установки;
• оргтехника и т.п.

Взносы в уставный капитал, совершенные в неденежной форме, в обязательном порядке отражаются в уставных документах: указывается сам объект, его регистрационные данные (если имеются) и стоимость в денежном выражении. Законодательство не обязывает ни проводить оценку вносимого имущества, ни представлять фактуры. Но учредитель, совершивший имущественный взнос, будет нести персональную ответственность как перед лицом собственной фирмы, так и сторонних кредиторов в пределах стоимости внесенного имущества, указанной в уставных документах.
❗После завершения процедуры регистрации уставный капитал может быть полностью потрачен на нужды компании: на развитие, зарплату, социальные и налоговые отчисления, закупку оборудования и т.д.

Шестое, подать заявление на регистрацию юридического лица в Торговую палату. Заявление подаётся в электронном виде.

Седьмое, получить свидетельство о регистрации юридического лица. Его выдаёт Торговая палата после одобрения заявки.

Восьмое, постановка компании на учет в налоговых органах, регистрация учредителей и управляющего в системе соцстраха в качестве индивидуальных предпринимателей, оформление трудовых договоров с наемными работниками (если будут).

Девятое, приобрести официальные книги учета, книги жалоб и предложений, заказать печати компании.

Десятое, получить лицензию. Если вы запускаете бизнес, для которого требуются лицензии (например, заведение общепита или ветклиника), то нужно обратиться в органы местной власти.

Виды органов управления в обществах с ограниченной ответственностью
В Испании существует несколько видов органов управления в обществах с ограниченной ответственностью:

1. Единоличный администратор. Отвечает за общее управление компанией и ее юридические обязательства. Это может быть юридическое или физическое лицо, назначенное в соответствии с уставом компании. Единоличный администратор не может делегировать свою должность третьему лицу.
2. Несколько равноправных директоров. В этом случае полномочия представительства принадлежат каждому из них. Они могут действовать отдельно, без необходимости участия другого, и могут самостоятельно совершать любые действия в отношении компании.
3. Два или более совместных администратора. Полномочия по представительству осуществляются совместно не менее чем двумя из них в порядке, определенном Уставом.
4. Совет директоров. Это коллегиальный орган, в котором для осуществления какого-либо действия необходимо согласие большинства его членов. В случае компаний с ограниченной ответственностью Совет директоров должен состоять минимум из трех и максимум из двенадцати членов, которые отвечают за принятие стратегических решений компании. Как и во всех коллегиальных органах, для принятия решений необходим кворум присутствия и большинство голосов. Для того чтобы совет считался действительно сформированным, половина плюс один из его членов должны присутствовать или быть представлены на собрании. Решения принимаются абсолютным большинством директоров.

❗Важно также иметь в виду, что в Совете необходимо назначить определенные должности, на которые будут возложены различные функции:

• Председатель (или заместитель председателя): отвечает за созыв и составление повестки дня, а также за председательствование и координацию заседаний.
• Члены правления: выполняют функции административного органа вместе с председателем и вместе с ним несут ответственность за работу правления.
• Секретарь правления: отвечает за правильность процедур и соблюдение установленных правил.

Impuesto de sociedades (Корпоративный подоходный налог) или IS.
Это прямой налог, взимаемый с доходов компаний и юридических лиц, находящихся на территории Испании. Он рассчитывается на основе прибыли компании за вычетом НДС и других налогов и уплачивается в конце календарного года с вычетом, где это применимо, уплаченных в течение года.
Налоговые ставки составляют:

• 25%, это общая ставка, применяемая к большинству компаний
• 15% в случае новой компании первые два года.

В случае вновь созданных компаний каждые апрель, октябрь и декабрь необходимо заполнять форму 202 (Pagos fraccionados IS), а также форму 200 (Declaración Impuesto de Sociedades), в которой суммируется годовая прибыль за год и вычитаются платежи, уже внесенные в периодические налоговые декларации.

НДС или IVA
Налог на добавленную стоимость или НДС взимается при поставке товаров и услуг и влияет на экономическую деятельность компаний, хотя и косвенно.
Можно выделить 2 вида НДС:
— выходной НДС, т.е. при продаже продукции или услуги и выставлении счёт-фактуры;
— входной НДС, который оплачивается контрагентам при сделках с поставщиками, т.е. когда оплачивает счета-фактуры.
Каждая компания должна подавать и уплачивать НДС в налоговые органы в конце каждого квартала, хотя в некоторых случаях возможно подавать его ежемесячно.
Но не все операции облагаются по одной и той же ставке НДС:
— общий (21%);
— пониженный (10%), применяемый к основным товарам и услугам, например продукты питания или жильё;
— сверхпониженный (4%), который распространяется на товары первой необходимости;
— услуги, освобожденные от НДС, например, некоторые медицинские услуги и образование.

Налог на экономическую деятельность или IAE
Осуществление деятельности, приносящей экономический доход, обязывает компании регистрироваться в IAE независимо от сферы, в которой выполняется работа, ее периодичности и осуществляется она с целью получения прибыли или нет. В зависимости от вида деятельности сбор налогов может осуществляться на местном, провинциальном или государственном уровне.
От IAE освобождены:

• Субъекты, чей оборот составляет менее 1 миллиона евро. Оборот, который будет приниматься во внимание, будет результатом последнего корпоративного подоходного налога, представленного на дату начисления налога (то есть 1 января). Когда предприятие принадлежит группе компаний, оно должно учитывать оборот всей группы.
• Налогоплательщики, начинающие свою деятельность, в течение первых двух лет деятельности.