Консультация - бесплатно
Не тратьте время на поиск информации. Мы ответим на ваши конкретные вопросы, подберем для вас оптимальный вариант ВНЖ
Налоги Испании
Налогообложение в Испании становится не просто частью вашей адаптации, но и возможностью эффективного управления вашими финансами.
Узнайте, как платить налоги в Испании, не напрягаясь. Мы расскажем вам о различных видах налогов, сроках их уплаты, льготах и вычетах. Вы будете удивлены тем, насколько легко и удобно подавать налоговые декларации в Испании.
Какие виды налогов есть в Испании
В Испании есть 3 уровня налогообложения:
Налоги, делятся на:
К прямым налогам (impuestos directos) относятся налог на прибыль и доходы компаний, подоходный налог, налог на наследство и дарение, имущественный и транспортный налоги, налог на экономическую деятельность и на деятельность предприятия.
Косвенные налоги (impuestos indirectos) выплачиваются не напрямую, а закладываются в стоимость товаров и услуг. К ним относятся НДС, налог на передачу имущества, страховые взносы и таможенные платежи.
❗Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер. Для компаний это CIF, для физических лиц — NIF, который совпадает с номером удостоверения личности (DNI для граждан, NIE для временных или постоянных резидентов). Этот номер необходим для выставления счетов и других операций.
- Государственный (Налог на доходы физлиц — IRPF; НДС — IVA; налог на прибыль предприятия — IS);
- Региональный (Налог на корпоративные операции — OS; налог на переход собственности — ITP; налог на юридические задокументированные договоры — AJD);
- Муниципальный (Налогообложение недвижимого имущества — IBI; налог на механические тяговые транспортные средства — IVTM; налог на хозяйственную активность — IAE; налог на строительство и монтажные работы — ICIO; налог на увеличение стоимости городских земель — IIVTNU).
Налоги, делятся на:
- прямые и косвенные
- для резидентов и нерезидентов
- для юридических и физических лиц.
К прямым налогам (impuestos directos) относятся налог на прибыль и доходы компаний, подоходный налог, налог на наследство и дарение, имущественный и транспортный налоги, налог на экономическую деятельность и на деятельность предприятия.
Косвенные налоги (impuestos indirectos) выплачиваются не напрямую, а закладываются в стоимость товаров и услуг. К ним относятся НДС, налог на передачу имущества, страховые взносы и таможенные платежи.
❗Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер. Для компаний это CIF, для физических лиц — NIF, который совпадает с номером удостоверения личности (DNI для граждан, NIE для временных или постоянных резидентов). Этот номер необходим для выставления счетов и других операций.
Кто считается налоговым резидентом Испании
Статус «налоговый резидент Испании» присваивается налоговой администрацией иностранному гражданину по итогам оценки его положения на территории страны. В основе оценки лежат критерии, закрепленные в Законе о налоге на доходы физических лиц (Impuesto sobre la renta de las personas físicas).
На сегодняшний день применяются три критерия: место постоянного проживания, центр экономических интересов и центр личных (семейных) интересов:
Пребывание более 183 дней в году на территории Испании
Если в течение календарного года иностранец официально находится на территории Испании более 183 дней, то он может считаться налоговым резидентом. При этом не обязательно, чтобы все эти дни были последовательными.
Если центр экономических интересов находится в Испании
Этот момент является ключевым, потому что вы можете находиться в Испании менее 183 дней в году, но все равно считаться налоговым резидентом:
Центр личных (семейных) интересов
Местонахождение семьи, т.е. место проживания супруги (или супруга) и несовершеннолетних детей. Семейный фактор играет важную роль в вопросе определения статуса налогового резидента Испании. Если семья иностранного гражданина постоянно проживает в Испании, считается, имеет место и административная, налоговая резиденция.
❗Налоговые резиденты Испании обязаны платить налоги на весь доход из источников по всему миру. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на территории страны, в том числе с имущества, которым владеют.
На сегодняшний день применяются три критерия: место постоянного проживания, центр экономических интересов и центр личных (семейных) интересов:
Пребывание более 183 дней в году на территории Испании
Если в течение календарного года иностранец официально находится на территории Испании более 183 дней, то он может считаться налоговым резидентом. При этом не обязательно, чтобы все эти дни были последовательными.
Если центр экономических интересов находится в Испании
Этот момент является ключевым, потому что вы можете находиться в Испании менее 183 дней в году, но все равно считаться налоговым резидентом:
- Если юридическое лицо ведет бизнес на территории страны.
- Если человек, работающий в испанской компании со штаб-квартирой и всеми ее офисами в Испании, по рабочим причинам часто путешествует по миру и не может находиться ежегодно по 183 дня в одной стране. В этом случае тоже можно смело заявить, что центр экономических интересов этого физического лица располагается в Испании, а значит он является ее налоговым резидентом.
Центр личных (семейных) интересов
Местонахождение семьи, т.е. место проживания супруги (или супруга) и несовершеннолетних детей. Семейный фактор играет важную роль в вопросе определения статуса налогового резидента Испании. Если семья иностранного гражданина постоянно проживает в Испании, считается, имеет место и административная, налоговая резиденция.
❗Налоговые резиденты Испании обязаны платить налоги на весь доход из источников по всему миру. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на территории страны, в том числе с имущества, которым владеют.
Налоги для нерезидентов
Подоходный налог (IRNR). Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но получаете заработок на территории этой страны, то он облагается подоходным налогом для нерезидентов (IRNR). К этому доходу относится не только зарплата, но и премии, пенсии, доход от сдачи в аренду недвижимости.
Налог на доход от сдачи недвижимости в Испании в аренду — это подоходный налог (IRNR). Для граждан ЕС ставка составляет 19%, для всех остальных нерезидентов — 24%.
НДС (IVA). Это косвенный налог, который заложен в стоимость товаров и услуг. Обычная ставка — 21%, сокращенная — 10% (применяется в основном для ремонтных работ), минимальная — 4% (на товары первой необходимости и некоторые продукты). Есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС. К ним относятся услуги из этих сфер:
образование;
медицина;
почта;
многие мероприятия и услуги в сфере культуры;
услуги страховых компаний и банков;
аренда жилья между частными лицами.
❗Нерезиденты при выезде из Испании могут вернуть НДС по системе tax-free.
Транспортный налог (IVTM). Этот налог платят владельцы автомобилей вне зависимости от статуса налогового резидента. Транспортный налог находится в ведении муниципалитетов и рассчитывается по особой формуле.
Налог на доход от сдачи недвижимости в Испании в аренду — это подоходный налог (IRNR). Для граждан ЕС ставка составляет 19%, для всех остальных нерезидентов — 24%.
НДС (IVA). Это косвенный налог, который заложен в стоимость товаров и услуг. Обычная ставка — 21%, сокращенная — 10% (применяется в основном для ремонтных работ), минимальная — 4% (на товары первой необходимости и некоторые продукты). Есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС. К ним относятся услуги из этих сфер:
образование;
медицина;
почта;
многие мероприятия и услуги в сфере культуры;
услуги страховых компаний и банков;
аренда жилья между частными лицами.
❗Нерезиденты при выезде из Испании могут вернуть НДС по системе tax-free.
Транспортный налог (IVTM). Этот налог платят владельцы автомобилей вне зависимости от статуса налогового резидента. Транспортный налог находится в ведении муниципалитетов и рассчитывается по особой формуле.
Налоги, которые платят резиденты
Эти налоги относятся и к рождённым в Испании, и к получившим статус резидента страны.
Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF).
К доходам согласно испанскому законодательству относятся зарплата, заработок за счет профессиональной деятельности, проценты, дивиденды, роялти, средства, получаемые вследствие продажи или сдачи в наем недвижимости. На все эти позиции начисляется подоходный налог в Испании.
Ставка подоходного налога является прогрессивной и привязана к уровню дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка за год:
от 0 до 12.450 евро – 19%;
от 12.450 до 20.200 евро – 24%;
от 20.200 до 34.000 евро – 30%;
от 34.000 до 60.000 евро – 37%;
более 60.000 евро – 45%.
Налог на недвижимые объекты. Он распространяется на всех владельцев домов, квартир и других объектов, независимо от того, единственное это жилье или нет. Размер налога на недвижимость в Испании – 1,1% от стоимости по кадастру городского жилья и 0,9% — от стоимости объекта, находящегося за городом, в сельской местности.
Налог на роскошь (богатство). В разных регионах и с учетом оценочной стоимости движимого имущества, свидетельствующего о высоком уровне благосостояния плательщика, ставка этого платежа колеблется от 0,2 до 2,5 процента.
Налог на наследство и дарение. Здесь вилка достаточно широка: налог на наследство в Испании может начисляться по ставке от 7,6% до 34%. Размер колеблется в зависимости от вида, назначения и стоимости объекта, наличия и степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одариваемого), а также от региона страны.
❗Оплачивать полагающиеся суммы в государственный и местные бюджеты необходимо раз в год, в период с апреля по июль следующего года, на основании декларации. При этом лица, чьи доходы за предыдущий отчетный период не превысили 22 тысячи евро, от подачи декларации освобождаются.
Налог на доходы физических лиц — el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF).
К доходам согласно испанскому законодательству относятся зарплата, заработок за счет профессиональной деятельности, проценты, дивиденды, роялти, средства, получаемые вследствие продажи или сдачи в наем недвижимости. На все эти позиции начисляется подоходный налог в Испании.
Ставка подоходного налога является прогрессивной и привязана к уровню дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка за год:
от 0 до 12.450 евро – 19%;
от 12.450 до 20.200 евро – 24%;
от 20.200 до 34.000 евро – 30%;
от 34.000 до 60.000 евро – 37%;
более 60.000 евро – 45%.
Налог на недвижимые объекты. Он распространяется на всех владельцев домов, квартир и других объектов, независимо от того, единственное это жилье или нет. Размер налога на недвижимость в Испании – 1,1% от стоимости по кадастру городского жилья и 0,9% — от стоимости объекта, находящегося за городом, в сельской местности.
Налог на роскошь (богатство). В разных регионах и с учетом оценочной стоимости движимого имущества, свидетельствующего о высоком уровне благосостояния плательщика, ставка этого платежа колеблется от 0,2 до 2,5 процента.
Налог на наследство и дарение. Здесь вилка достаточно широка: налог на наследство в Испании может начисляться по ставке от 7,6% до 34%. Размер колеблется в зависимости от вида, назначения и стоимости объекта, наличия и степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одариваемого), а также от региона страны.
❗Оплачивать полагающиеся суммы в государственный и местные бюджеты необходимо раз в год, в период с апреля по июль следующего года, на основании декларации. При этом лица, чьи доходы за предыдущий отчетный период не превысили 22 тысячи евро, от подачи декларации освобождаются.
Закон Бекхэма
«Закон Бекхэма» – это особая налоговая льгота, получившая свое название по имени известного футбольного игрока. Она позволяет применить в отношении вновь прибывших в Испанию иностранных граждан льготный налоговый режим.
Доходы от профессиональной деятельности: фиксированная ставка 24% применяется до того момента, пока доходы от профессиональной деятельности, полученные иностранцем с момента переезда, не составят 600 000 евро. Когда сумма за все время деятельности на территории Испании превысит 600 000 евро, фиксированная ставка достигнет 47%.
❗С 2024 года режим Бекхэма официально распространяется на всех Цифровых Кочевников, включая Autonomo.
Облагается налогом доход, полученный на территории Испании, а также ваши активные доходы по всему миру.
Активным доходом считается деятельность, осуществляемая вами лично (например, услуги по контракту, предъявленному при оформлении ВНЖ).
Пассивные доходы за пределами Испании, такие как дивиденды, доход от аренды или продажи имущества и прочие пассивные доходы не облагаются налогами.
Этот налоговый режим выгоден для лиц с чистой прибылью от €60.000 в год и предоставляет широкие возможности для оптимизации налоговой нагрузки в Испании.
Режим Бекхэма действует в течение 6 лет (год получения налогового резидентства в Испании плюс последующие пять лет) и доступен только новым резидентам Испании.
❗Ввиду прежней неопределенности по режиму Бекхэма, налоговая служба предоставляет всем Цифровым Кочевникам, ставшими налоговыми резидентами в 2023 году, возможность подать заявку на режим до 6 июня 2024 года, независимо от текущего налогового режима.
Доходы от профессиональной деятельности: фиксированная ставка 24% применяется до того момента, пока доходы от профессиональной деятельности, полученные иностранцем с момента переезда, не составят 600 000 евро. Когда сумма за все время деятельности на территории Испании превысит 600 000 евро, фиксированная ставка достигнет 47%.
❗С 2024 года режим Бекхэма официально распространяется на всех Цифровых Кочевников, включая Autonomo.
Облагается налогом доход, полученный на территории Испании, а также ваши активные доходы по всему миру.
Активным доходом считается деятельность, осуществляемая вами лично (например, услуги по контракту, предъявленному при оформлении ВНЖ).
Пассивные доходы за пределами Испании, такие как дивиденды, доход от аренды или продажи имущества и прочие пассивные доходы не облагаются налогами.
Этот налоговый режим выгоден для лиц с чистой прибылью от €60.000 в год и предоставляет широкие возможности для оптимизации налоговой нагрузки в Испании.
Режим Бекхэма действует в течение 6 лет (год получения налогового резидентства в Испании плюс последующие пять лет) и доступен только новым резидентам Испании.
❗Ввиду прежней неопределенности по режиму Бекхэма, налоговая служба предоставляет всем Цифровым Кочевникам, ставшими налоговыми резидентами в 2023 году, возможность подать заявку на режим до 6 июня 2024 года, независимо от текущего налогового режима.
Социальное страхование в Испании
Система социального страхования – государственный орган, ответственный за обеспечение испанских граждан и иностранных резидентов, проживающих в Испании, пособиями по медицинской помощи, вдовству, сиротству, пенсиями, материнскими субсидиями, пособиями по временной нетрудоспособности и т.п.
Испанская система социального страхования уникальна тем, что включает в себя несколько режимов, специально адаптированных к разным категориям лиц, осуществляющих трудовую или предпринимательскую деятельность. Эти режимы устанавливают порядок вычисления и уплаты страховых взносов, учитывая специфику осуществляемой деятельности.
Страховые взносы - это ежемесячные платежи, перечисляемые в Социальный фонд. Их размер зависит от нескольких факторов: установленной базы взносов для каждого конкретного работника и характера его деятельности. В основном выделяют два типа режимов: общий режим и специальные режимы. Специальные режимы ориентированы на определённые категории профессий, условия труда которых отличаются от стандартных по месту работы или особенностям производственных процессов.
❗Обязанность по уплате взносов возникает с момента начала трудовой деятельности.
При увольнении необходимо в течение трех дней представить соответствующее уведомление, в противном случае взносы продолжают начисляться до момента, когда социальная служба узнает о прекращении трудовой деятельности.
Режимы социального страхования
Общий режим (Régimen General)
Общий режим (Régimen General) является основным и наиболее распространённым режимом социального страхования в Испании. Он охватывает наемных работников старше 16 лет, независимо от профессиональной категории, уровня оплаты труда, места работы (на дому или нет), а также характера трудоустройства (временное или постоянное). Исключение составляют те, кто работает в специфических отраслях или условиях, к ним применяются специальные режимы.
Специальный режим для ИП (RETA)
Специальный режим для самозанятых, также известный как RETA, предназначен для лиц старше 18 лет, не имеющих трудового контракта, но регулярно и непосредственно занимающихся прибыльной экономической деятельностью.
В состав RETA входят следующие категории лиц:
❗Для новых предпринимателей (autonomo) есть льготный режим, его мы рассмотрим ниже.
Специальный режим для морских работников и шахтёров
Специальный режим для морских работников охватывает лиц, занимающихся морскими, рыболовецкими и другим деятельностями.
Этот режим включает в себя работников по найму, занятых в морском рыболовстве, добыче морепродуктов, обслуживании портов, а также на спортивных и развлекательных судах, включая швартовку и грузоперевозки в порту и предпринимателей, например, владельцев малых судов, занимающихся добычей морепродуктов.
Специальный режим для шахтеров - это режим социального обеспечения охватывает работников, занятых наемным трудом у компаний, осуществляющих горнодобывающую деятельность или добычу угля.
Испанская система социального страхования уникальна тем, что включает в себя несколько режимов, специально адаптированных к разным категориям лиц, осуществляющих трудовую или предпринимательскую деятельность. Эти режимы устанавливают порядок вычисления и уплаты страховых взносов, учитывая специфику осуществляемой деятельности.
Страховые взносы - это ежемесячные платежи, перечисляемые в Социальный фонд. Их размер зависит от нескольких факторов: установленной базы взносов для каждого конкретного работника и характера его деятельности. В основном выделяют два типа режимов: общий режим и специальные режимы. Специальные режимы ориентированы на определённые категории профессий, условия труда которых отличаются от стандартных по месту работы или особенностям производственных процессов.
❗Обязанность по уплате взносов возникает с момента начала трудовой деятельности.
При увольнении необходимо в течение трех дней представить соответствующее уведомление, в противном случае взносы продолжают начисляться до момента, когда социальная служба узнает о прекращении трудовой деятельности.
Режимы социального страхования
Общий режим (Régimen General)
Общий режим (Régimen General) является основным и наиболее распространённым режимом социального страхования в Испании. Он охватывает наемных работников старше 16 лет, независимо от профессиональной категории, уровня оплаты труда, места работы (на дому или нет), а также характера трудоустройства (временное или постоянное). Исключение составляют те, кто работает в специфических отраслях или условиях, к ним применяются специальные режимы.
Специальный режим для ИП (RETA)
Специальный режим для самозанятых, также известный как RETA, предназначен для лиц старше 18 лет, не имеющих трудового контракта, но регулярно и непосредственно занимающихся прибыльной экономической деятельностью.
В состав RETA входят следующие категории лиц:
- супруг(а) и родственники предпринимателя до второй степени родства, которые участвуют в его бизнесе, не являясь наемными работниками и экономически завися от данного бизнеса;
- ИП, являющиеся учредителями или администраторами компаний, имеющие прямой или косвенный контроль над ними;
- участники профессиональных ассоциаций;
- участники кооперативов, выбравшие уплату взносов в RETA;
- самозанятые сельскохозяйственные работники.
❗Для новых предпринимателей (autonomo) есть льготный режим, его мы рассмотрим ниже.
Специальный режим для морских работников и шахтёров
Специальный режим для морских работников охватывает лиц, занимающихся морскими, рыболовецкими и другим деятельностями.
Этот режим включает в себя работников по найму, занятых в морском рыболовстве, добыче морепродуктов, обслуживании портов, а также на спортивных и развлекательных судах, включая швартовку и грузоперевозки в порту и предпринимателей, например, владельцев малых судов, занимающихся добычей морепродуктов.
Специальный режим для шахтеров - это режим социального обеспечения охватывает работников, занятых наемным трудом у компаний, осуществляющих горнодобывающую деятельность или добычу угля.
Льготный соцстрах для trabajadores autónomos
Власти Испании приняли ряд нововведений, который коснется местных ИП — Trabajadores autónomos в 2024 года.
Специалисты, которые сейчас регистрируют свой первый autónomo в Испании, могут выбрать один из двух льготных типов соцстраха:
Тариф 80 евро/мес на первый год, который можно продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
100% льготный тариф, когда соцстрах в первый год полностью бесплатный. С 2024 года этот режим будет доступен не только в Мадриде и Андалусии, а еще и на Канарах, в Экстремадуре, в Галисии, на Балеарских Островах и в Ла Риохе. Тариф можно будет продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
Более подробно можно изучить информацию на официальном сайте Seguridad Social по ссылке.
Специалисты, которые сейчас регистрируют свой первый autónomo в Испании, могут выбрать один из двух льготных типов соцстраха:
Тариф 80 евро/мес на первый год, который можно продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
100% льготный тариф, когда соцстрах в первый год полностью бесплатный. С 2024 года этот режим будет доступен не только в Мадриде и Андалусии, а еще и на Канарах, в Экстремадуре, в Галисии, на Балеарских Островах и в Ла Риохе. Тариф можно будет продлить и на второй год, если человек заработал за год меньше €15.000.
Более подробно можно изучить информацию на официальном сайте Seguridad Social по ссылке.